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キャッシュ・フロー計算書を読んでみよう


キャッシュ・フロー計算書は、英語で「Statements of Cash Flows」となります。財務諸表(financial statements)の1つなので、目にする機会も多いと思います。

キャッシュ・フロー計算書は、Cash flows from operating activities(営業活動からのキャッシュ・フロー)、 Cash flows from investing activities(投資活動からのキャッシュ・フロー)、Cash flows from financing activities(財務活動からのキャッシュ・フロー)の3つのパートから構成されています。

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Cash Flows

キャッシュ・フロー計算書の用語(日英対訳)


Statements of Cash Flows キャッシュ・フロー計算書
Cash flows from operating activities 営業活動からのキャッシュ・フロー
  Net income 純利益
  Depreciation 減価償却費
  Provision for doubtful accounts 貸倒引当金
  Pension and severance costs 退職・年金費用
  Deferred income taxes 繰延税額
  Changes in operating assets and liabilities 資産及び負債の増減
  Net cash provided by operating activities 営業活動から得た現金
Cash flows from investing activities 投資活動からのキャッシュ・フロー
  Payments for purchases of fixed assets 固定資産の購入
  Proceeds from sales of fixed assets 固定資産の売却
  Proceeds from sales of businesses ビジネスの売却
  Net cash used in investing activities 投資活動に使用した現金
Cash flows from financing activities 財務活動からのキャッシュ・フロー
  Proceeds from issuance of long-term debt 長期借入債務の増加
  Payments of long-term debt 長期借入債務の返済
  Increase (decrease) in short-term borrowings 短期借入債務の増加(減少)
  Dividends paid 配当金の支払
  Proceeds from issuance of new shares 新株の発行
  Net cash used in financing activities 財務活動に使用した現金
Effect of exchange rate changes on cash and cash equivalents 為替相場変動の現金及び現金同等物に対する影響額
Net increase in cash and cash equivalents 現金及び現金同等物純増加額
Cash and cash equivalents at beginning of period 現金及び現金同等物期首残高
Cash and cash equivalents at end of period 現金及び現金同等物四半期末残高

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